Пандемия и забота о собственном здоровье многих загнала в домашние офисы: компании отправляют своих работников на удаленку, чтобы прекратить распространение коронавируса, а мелкие и средние предприниматели, по которым значительно ударил локдаун, стараются экономить на аренде помещений, поэтому отказываются от живых офисов в пользу работы на дому. Но в чем выгода home office, кроме экономии на аренде и транспорте? Давайте разберемся, какие налоговые вычеты положены людям, работающим из дома.

Налоговое законодательство в сфере использования своего дома как рабочего места в США существует довольно давно: уже в конце 90-х годов прошлого века правительство приняло несколько правил, снижающих налоговую нагрузку для работников домашних офисов. С тех пор законы поменялись, но принцип остается прежним: вы имеете полное право использовать свое жилья для целей бизнеса. Но давайте обо всем этом поподробнее.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Сегодня домашними офисами пользуются все категории работников: и сотрудники, которых работодатели отправили на удаленку, и владельцы собственного бизнеса, и фрилансеры, работающие на себя. Но не всем из них можно списать расходы на home office и снизить тем самым налоговую нагрузку.

Во-первых, если вы работаете на компанию и оказываетесь на удаленке, ни о каких вычетах говорить не приходится. Даже если вам пришлось с нуля организовать свое рабочее место: купить стол, стул, компьютер, принтер и прочее. В этом случае, единственный вариант, когда данные расходы могут быть приняты к учету, это инициатива вашего работодателя: он может компенсировать вам эти расходы, а потом списать их у себя из прибыли компании. Крупные компании обычно предоставляют своим работникам минимальный комплект оборудования: ноутбуки, телефоны, симкарты, канцелярию и проч. Поэтому если вы работник на удаленке, вам уменьшить налоги не получится.

Во-вторых, если вы фрилансер или собственник бизнеса, вы имеете право на вычет. Но встает вопрос: какую деятельность считать бизнесом? Если вы помогаете родственникам заполнять налоговые декларации, а взамен получаете соленья и варенья – это считается предпринимательством? Скорее всего, нет. Бизнес – это регулярная деятельность, направленная на получение прибыли. Если вы каждый день оказываете услуги, изготавливаете товары и затем их продаете, вы занимаетесь бизнесом. Даже если вы занимались этим всего несколько месяцев, в перерыве между поисками нового рабочего места, вы имеете право получить компенсацию за свои расходы на организацию рабочего пространства в квартире (за тот период, когда вы реально этим занимались).

В-третьих, если вы одновременно и наемный работник, и владелец собственного небольшого бизнеса, то вы попадаете в группу счастливчиков: в какой бы пропорции вы не тратили время в своем домашнем офисе, на основную работу или бизнес, вы имеете право податься на компенсацию расходов. На вас распространяются те же правила, что и на предпринимателей, и ваше официальное трудоустройство не может вас этого права лишить.

Что такое home office?

Мы определили, что вы либо самозанятые работник либо владелец бизнеса, и вам полагается налоговый вычет на оснащение своего офиса. Теперь вопрос: как организовать рабочее пространство, чтобы при проверке вашего дома у налоговой службы IRS (Internal Revenue Service) не возникло вопросов: ведь не любое место может стать домашним офисом.

Home office – это в первую очередь отделенное от остальной части дома пространство, где вы занимаетесь исключительно собственным бизнесом. Здесь главное обратить внимание на то, что в том месте, которое вы будете декларировать как домашний офис, не должно происходить никаких других активностей, кроме работы. Например, стол в кухне, за которым вы и работаете, и обедаете, не будет считаться home office, потому что у данного места есть еще один функционал. Также для домашнего офиса не подойдут места общего пользования: диван в гостиной, детская (игровая), балкон с шезлогом, гараж, в котором хранится автомобиль, кровать в спальне и проч.

Ваш home office должен визуально быть отделен от остальной части дома: не обязательно иметь двери, перегородки или стены, достаточно отделить рабочую зону от жилой хотя бы небольшим расстоянием, особой рабочей мебелью и техникой. В рабочей зоне не должны играть дети, спать животные, храниться личные вещи, стоять сушилки и прочее.

Домашний офис можно организовать не только в частном доме. Для этих целей подходят: квартира, апартаменты, кондоминимум, студия, пустой гараж, пристройка, сарай, теплица, лодка, передвижной дом и любая другая постройка, в которой вам будет удобно находиться в течение рабочего дня.

Есть несколько исключений из этого правила. Например, если у вас домашний детский сад, и часть дома вы используете под эти цели 5 дней в неделю по 8–9 часов: в этом случае, в часы, отличные от рабочих, вы имеете полное право пользоваться этим пространство в своих личных целях. То же самое касается предпринимателей, которые оказывают услуги склада: они могут совмещать помещение-склад для клиентов со своим собственным складом, например, старых вещей.

Еще одним обязательным условием получения статуса «домашний офис» является проведение там рабочих встреч: с клиентами, пациентами, партнерами и т. д. Вы не обязаны абсолютно все встречи проводить дома: не запрещено посещать выездные митинги. Но всю бумажную и административную работу нужно выполнять у себя в доме. Даже если вы сантехник или выездной автослесарь и оказываете услуги на дому у клиентов, вы все равно можете доказать наличие домашнего офиса, если на его территории вы принимаете заказы, оформляете заявки, заключаете договоры на оказание услуг и т. д. В этом плане законодательство весьма лояльное.

И последнее, что обязательно должно выполняться: вы должны работать в этом домашнем офисе регулярно. Не раз в месяц, квартал или год, а каждый (или почти каждый) день.

Какой по размеру вычет можно получить?

В налоговой системе США на данный момент есть два метода, по которым рассчитывается ваш налоговый вычет на home office: стандартный подход и облегченный.

Согласно стандартному подходу, вы можете в конце отчетного периода (чаще всего – один календарный год) вычесть из вашей прибыли все суммы, потраченные на оборудование рабочего кабинета. Сюда входят: мебель (столы, стулья, подставки, лампы), электроника (компьютеры, ноутбуки, планшеты, телефоны, зарядные устройства, принтеры, сканеры, роутеры), канцелярия (бумага, блокноты, ручки, маркеры, доски), программное обеспечение и т. д. Помимо этого вы можете вычесть из дохода некоторую долю общедомовых расходов. Например, если вы имеете в ипотеке дом, размером в 1500 кв. футов, а ваше рабочее пространство занимает в этом доме 150 кв. футов, то из расходов за год на электричество, воду, тепло, уборку, ремонт, оплата ипотеки вы можете списать 10%. На данный момент лимитом по данным выплатам (аренда, ипотека, бытовые нужды) является сумма 10.000 долларов в год – больше вы получить не сможете.

Для того, чтобы воспользоваться стандартным вычетом в конце года, обязательно сохраняйте все чеки от покупок и квитанции об оплате услуг. Плюс: ваши расходы не могут быть выше доходов, чтобы при вычете ваша прибыль оказалась отрицательной. Поэтому перед составлением декларации еще раз проанализируйте товары и услуги, вдруг какие-нибудь из них можно перенести на следующий год, или удалите спорные позиции, по которым у вас недостаточно финансовых документов. В любом случае, прежде чем подавать данные в налоговую, проконсультируйтесь со специалистами по налогам. Помимо этого, в каждом штате могут быть незначительные отличия по представлению подобных расходов, это тоже важно учитывать в своей работе.

Помимо стандартного подхода, есть облегченный вариант вычета. На 2021 год правительство установило фиксированный вычет на home office, который равен 5 долларам за кв. фут. То есть если у вас есть домашний офис размером 150 кв. футов, по итогу года без предоставления чеков и квитанций, вы можете списать 750 долларов. В этой системе есть ограничения: максимальный размер офиса, подлежащий расчету, это 300 кв. футов. Отчитываться по данной системе значительно проще, но и выгода по ней меньше, чем по стандартной схеме.

Какой вариант расчета выбрать, вы решаете сами.

Вывод

Таким образом, если вы используете свой дом как рабочий офис, вы имеете полное право списать расходы на это пространство и значительно снизить свою налогооблагаемую базу. И не важно – ваше это жилье, арендованное или в ипотеке. Не забывайте правильно организовывать свою рабочую зону, использовать ее регулярно и исключительно для рабочих задач и поддержки своего бизнеса.

А вы уже списывали расходы на оборудование home office? Поделитесь своим опытом в комментариях.